Formulaire 2086 crypto 2026 : guide étape par étape

Tu as acheté du Bitcoin ou de l'Ethereum en 2024 ou 2025 ? Même si tu n'as rien vendu, tu as probablement deux obligations cette année : déclarer tes comptes sur des plateformes étrangères (formulaire 3916-bis) et, si tu as vendu, calculer tes plus-values via le formulaire 2086. Cet article t'explique le formulaire 2086 case par case — de zéro. Pour les règles de fond (flat tax, méthode PGA, faits générateurs), consulte notre guide complet sur la fiscalité crypto 2026.

Les formulaires à remplir — et dans quel ordre

Quand tu as vendu des cryptos dans l'année, tu as plusieurs formulaires à remplir. Voici l'ordre recommandé :

1. D'abord le formulaire 2086 (le détail de chaque vente) — c'est le point de départ
2. Ensuite reporter sur le formulaire 2042 — en case 3AN si tu as des gains, en case 3BN si tu as des pertes
3. En parallèle : le formulaire 3916-bis pour déclarer tes comptes sur des plateformes étrangères (Binance, Coinbase, Kraken…)

Si tu as des revenus de staking (récompenses pour avoir "mis en jeu" tes cryptos sur la blockchain), de mining (création de nouvelles cryptos), ou si tu as reçu des airdrops (distributions gratuites de tokens), ces revenus-là ne vont pas sur le formulaire 2086. Ils se déclarent sur le formulaire 2042 C PRO, case 5HQ — c'est un régime fiscal différent (BNC, c'est-à-dire Bénéfices Non Commerciaux).

Source : Art. 150 VH bis CGI, BOFiP BOI-RPPM-PVBMC-30-10

Le formulaire 2086 case par case

Le formulaire 2086 est organisé en lignes — une ligne par vente. Voici ce que chaque case veut dire, avec des mots simples :

Case	Ce qu'il faut y mettre	Astuce / piège à éviter
211 — Date de la cession	La date à laquelle tu as vendu	Utilise la date de l'ordre exécuté, pas la date de réception des fonds
212 — Valeur globale du portefeuille	La valeur totale de toutes tes cryptos au moment de la vente (en euros)	Pas seulement ce que tu as vendu — tout ton portefeuille, y compris les stablecoins comme l'USDT
213 — Prix de cession	Combien tu as reçu en euros pour cette vente	Montant brut avant frais
214 — Frais de cession	Les frais que tu as payés à la plateforme pour cette vente (les "fees")	Ces frais sont déductibles — pense à les noter. Source : Art. 150 VH bis II CGI
215 — Prix total d'acquisition du portefeuille (PGA)	Le total de tout ce que tu as investi en crypto depuis le début, cumulé, avant cette vente	C'est ton capital investi global — pas le prix d'achat du seul actif vendu. C'est là que beaucoup se trompent.
216 — Frais d'acquisition	Les frais payés lors de tes achats de crypto	Ils augmentent ton capital investi (la case 215)
217 — Prix de cession net	Case 213 moins case 214 (prix de vente après déduction des frais)	Calcul : 213 − 214
218 — Soulte	Montant en euros échangé en cas d'opération mixte	Cas peu fréquent — laisse vide si ça ne s'applique pas
220 — Plus-value ou moins-value	Calcul automatique : 217 − (215 × 217 ÷ 212)	C'est la formule PGA (Prix Global d'Acquisition) — impôt uniquement sur la part proportionnelle
222 — Plus-value nette globale	La somme de toutes tes cases 220 sur l'année	C'est ce total que tu reportes ensuite sur le formulaire 2042

Source des cases : Cerfa n° 2086 (n° 11383), notice explicative DGFiP

Exemple concret avec des chiffres réels

Prenons un exemple simple. Marie a investi 15 000 € en crypto depuis 3 ans. Au moment où elle vend, son portefeuille vaut 40 000 €. Elle vend 5 000 € de Bitcoin avec 25 € de frais.

• Case 211 : 15/03/2026
• Case 212 : 40 000 € (valeur totale du portefeuille)
• Case 213 : 5 000 € (prix de vente)
• Case 214 : 25 € (frais)
• Case 215 : 15 000 € (capital investi total)
• Case 216 : 0 € (si frais d'achat non séparés)
• Case 217 : 4 975 € (5 000 − 25)
• Case 220 : 4 975 − (15 000 × 4 975 ÷ 40 000) = 4 975 − 1 866 = 3 109 € de plus-value

Impôt à payer : 3 109 × 31,4% = 976 €

Taux applicable 2026 : Pour les revenus 2025 déclarés en 2026, le taux de flat tax est de 31,4% (14,2% IR + 17,2% prélèvements sociaux), suite à la LFSS 2026. Source : LFSS 2026, Art. 150 VH bis CGI.

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Comment consolider plusieurs exchanges

Si tu utilises Binance, Coinbase et Kraken en même temps, tu ne fais pas un 2086 par exchange. La loi est claire : le PGA (Prix Global d'Acquisition) se calcule sur l'ensemble de tes cryptos, tous exchanges confondus. Source : Art. 150 VH bis CGI.

Concrètement, voici comment procéder :

1. Exporte l'historique de chaque plateforme au format CSV
2. Additionne toutes tes opérations d'achat pour calculer ton capital investi total (case 215)
3. Pour chaque vente, évalue la valeur de tout ton portefeuille au moment précis de la cession (case 212)
4. Remplis une ligne dans le 2086 par vente, peu importe l'exchange

C'est la partie la plus laborieuse — reconstituer la valeur totale de ton portefeuille à l'instant exact de chaque vente demande soit un outil dédié, soit beaucoup de patience avec un tableur.

Cas particuliers

Mon exchange a fermé (comme FTX)

L'obligation de déclarer existe même si tu n'as plus accès à ton historique. La bonne foi est reconnue par l'administration (Art. L.192 LPF), mais il faut quand même faire de son mieux :

• Cherche les emails de confirmation de tes ordres
• Retrouve les virements bancaires que tu as envoyés à l'exchange
• Utilise les captures d'écran que tu aurais pu faire
• Si tu n'as vraiment rien, déclare avec les éléments disponibles et joins une note explicative à ta déclaration

Je me suis trompé dans une déclaration passée

Tu peux corriger une déclaration dans un délai de 3 ans (Art. L.169 LPF). La procédure est simple :

• Sur impots.gouv.fr : clique sur "Corriger ma déclaration" (ouvert généralement d'août à décembre)
• Ou par courrier à ton SIP (Service des Impôts des Particuliers)

Source : Art. L.169 LPF, Art. 170 CGI

Le seuil de 305 € : quand est-on exonéré ?

Si le total de tes ventes de crypto dans l'année est inférieur à 305 €, tu es exonéré d'impôt sur les gains. Attention : c'est le total de tes ventes (cessions), pas de tes plus-values. Source : Art. 150 VH bis I CGI.

Mais attention aux deux pièges fréquents :

• Même sous ce seuil, la position prudente recommande de quand même remplir le 2086 (avec 0 € en case 3AN). Cela documente tes opérations et met à jour ton capital investi pour les années suivantes.
• Le formulaire 3916-bis pour déclarer tes comptes étrangers reste obligatoire quel que soit le montant — même si tu n'as pas vendu un centime.

Procédure de saisie sur impots.gouv.fr

1. Connecte-toi sur impots.gouv.fr et clique sur "Déclarer mes revenus"
2. À l'étape 3 "Revenus et charges", coche "Plus-values et gains divers"
3. Coche ensuite "Plus ou moins-values sur actifs numériques"
4. Le formulaire 2086 apparaît en annexe — remplis-le ligne par ligne
5. Le total se reporte automatiquement en case 3AN ou 3BN

Important : impots.gouv.fr ne propose pas d'import CSV pour le formulaire 2086. La saisie est manuelle, ligne par ligne. C'est précisément là qu'un outil comme Cantia fait gagner des heures. Source : DGFiP, documentation officielle.

Les dates limites 2026 (calendrier officiel DGFiP)

Voici le calendrier officiel de la campagne déclarative 2026 pour les revenus 2025, tel que publié par la DGFiP :

Date	Échéance
9 avril 2026	Ouverture du service de déclaration en ligne sur impots.gouv.fr
19 mai 2026	Date limite pour la déclaration papier (usagers ne pouvant pas déclarer en ligne)
21 mai 2026 à 23h59	Déclaration en ligne — départements 01 à 19 (zone 1)
28 mai 2026 à 23h59	Déclaration en ligne — départements 20 à 54 (zone 2)
4 juin 2026 à 23h59	Déclaration en ligne — départements 55 à 974 et 976 (zone 3)
4 juin 2026 à 23h59	Déclaration en ligne — non-résidents (à vérifier sur impots.gouv.fr)
24 – 31 juillet 2026	Réception de l'avis d'imposition dans l'espace personnel impots.gouv.fr

Pour savoir dans quelle zone tu te trouves : c'est le numéro de ton département de résidence au 1er janvier 2026 qui compte. Note : Les dates ci-dessus sont indicatives et basées sur le calendrier habituellement publié par la DGFiP. Le calendrier officiel définitif est à vérifier sur impots.gouv.fr.

Conseil pratique : ne pas attendre la dernière semaine. Le formulaire 2086 demande une saisie ligne par ligne pour chaque cession — prévoir du temps, ou utiliser Cantia pour générer le formulaire pré-rempli.

Les 5 erreurs les plus courantes sur le formulaire 2086

1. Ne pas mettre à jour le capital investi après chaque vente — Le capital investi (case 215) diminue proportionnellement à chaque vente. Si tu gardes le même montant pour toutes tes lignes, toutes tes plus-values sont faussées.
2. Confondre valeur du portefeuille et capital investi — La case 212 (valeur du portefeuille) c'est ce que tu as maintenant en crypto aux prix actuels. La case 215 (capital investi) c'est ce que tu as dépensé depuis le début pour acheter ces cryptos. Deux choses très différentes.
3. Oublier les stablecoins dans la valeur du portefeuille — Si tu as 5 000 € en USDT (un stablecoin, c'est-à-dire une crypto dont la valeur est fixée à 1 dollar), ils font partie de ton portefeuille global pour la case 212.
4. Déclarer le staking en case 3AN — Le staking ne va pas sur le formulaire 2086. C'est du BNC (Bénéfices Non Commerciaux), à déclarer sur la 2042 C PRO, case 5HQ.
5. Oublier de déclarer les comptes inactifs sur le 3916-bis — Même un compte à 0 € de solde doit être déclaré si tu l'as utilisé dans l'année.

Questions fréquentes

Mon exchange fait le calcul pour moi — c'est suffisant ?

Non. Les calculs fournis par les exchanges sont souvent basés sur une méthode FIFO (premier entré, premier sorti) qui n'est pas la méthode légale en France. En France, la seule méthode valide est le PGA (Prix Global d'Acquisition), qui prend en compte l'ensemble de ton portefeuille. Les calculs de l'exchange peuvent t'aider comme point de départ, mais tu dois recalculer avec la méthode PGA.

Je n'ai eu que des pertes cette année — je dois quand même remplir le 2086 ?

Oui, c'est recommandé. Si tu as vendu des cryptos, tu dois remplir le 2086 même si le résultat est une moins-value (une perte). Tu la déclares en case 3BN de ton formulaire 2042. Attention : contrairement aux plus-values mobilières classiques, le régime des actifs numériques (Art. 150 VH bis CGI) ne prévoit pas de mécanisme de report des moins-values sur les années suivantes — elles ne sont pas déductibles des gains futurs. Vérifie ce point avec un expert-comptable si tu as une situation complexe.

Comment Cantia simplifie tout ça ?

Cantia connecte tes exchanges via API et importe automatiquement tout l'historique de tes trades. Pour chaque vente, il reconstitue la valeur de ton portefeuille à l'instant exact, applique la méthode PGA selon l'Art. 150 VH bis, et génère le tableau récapitulatif au format formulaire 2086. Ce qui prend habituellement plusieurs heures dans un tableur Excel prend quelques secondes.

Données fiscales vérifiées par Gérard, expert fiscal Cantia · 15 avril 2026