Comment déclarer ses plus-values crypto en France : le formulaire 2086 expliqué (2026)

La fiscalité crypto en France en 2026

En France, les gains réalisés sur la vente de cryptomonnaies sont soumis à la flat tax (Prélèvement Forfaitaire Unique) de 30%, incluant 12,8% d'impôt sur le revenu et 17,2% de prélèvements sociaux. Ce régime s'applique aux particuliers qui ne font pas du trading leur activité professionnelle.

Qu'est-ce que le formulaire 2086 ?

Le formulaire 2086 est le document fiscal officiel pour déclarer vos cessions d'actifs numériques. Il accompagne votre déclaration de revenus classique (formulaire 2042) et doit être rempli pour toute vente de crypto contre des euros, des devises ou des biens réels.

Attention : les échanges crypto-to-crypto (BTC → ETH, par exemple) ne sont pas imposables depuis 2019. Seule la conversion en monnaie fiat ou l'achat d'un bien déclenche l'imposition.

La méthode PGA (Prix Global d'Acquisition)

La méthode PGA est obligatoire en France. Elle calcule un prix de revient moyen pondéré sur l'ensemble de votre portefeuille crypto, toutes plateformes confondues. Voici la formule :

PGA = (Capital total investi en crypto) / (Valeur totale du portefeuille) × Valeur cédée

Exemple concret :

Vous avez investi 10 000 € en BTC et ETH sur 3 ans
Votre portefeuille vaut aujourd'hui 25 000 €
Vous vendez pour 5 000 €
PGA = 10 000 / 25 000 × 5 000 = 2 000 €
Plus-value imposable = 5 000 − 2 000 = 3 000 €
Impôt = 3 000 × 30% = 900 €

Comment remplir le formulaire 2086 étape par étape

Rassemblez tous vos historiques : exports CSV de Binance, Coinbase, Kraken, etc.
Calculez votre capital total investi : somme de tous vos achats en euros depuis le début.
Relevez la valeur du portefeuille au moment de chaque cession.
Appliquez la formule PGA pour chaque cession de l'année.
Reportez le total des plus-values nettes en case 3AN du formulaire 2042.

Les cas exonérés

Vous êtes exonéré d'impôt si :

Le total de vos cessions annuelles est inférieur à 305 €
Il s'agit d'un échange crypto-to-crypto sans intervention de fiat
Vous utilisez des stablecoins uniquement pour les échanges intermédiaires (position de l'administration fiscale à préciser selon votre situation)

Automatiser avec Cantia

Cantia connecte directement vos exchanges (Binance, Kraken…) via API et calcule automatiquement votre PGA, vos plus-values imposables et pré-remplit les données nécessaires au formulaire 2086. Plus besoin de tableurs Excel fastidieux.

Sanctions en cas de non-déclaration

Depuis 2022, le fisc a renforcé ses outils de détection. Les exchanges sont tenus de transmettre les données de leurs clients français. En cas d'oubli, les pénalités peuvent atteindre 80% de majoration pour omission délibérée, plus des intérêts de retard. Mieux vaut déclarer même en cas de doute.